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        企業所得稅匯算清繳納稅申報服務
        服務背景

        按照國家稅務總局持續深化稅務系統“放管服”改革、不斷優化營商環境的工作部署,以“互聯網+稅務”和大數據應用為依托,匯算清繳管理改革快速推進,從完善納稅申報體系到精簡報送資料,從單一事后風險核查到開展事前風險提示,在思想理念、制度機制和管理方式上不斷調整、優化。

        金稅三期稅收管理系統上線,依托大數據與云計算技術,實現全稅種、工作環節、國地稅和相關部門聯網的三覆蓋,企業面臨多項指標納稅評估及潛在的稅務風險。

        企業所得稅匯算清繳是對企業每年應繳納的所得稅匯總計算并提供相關材料和證據的一個過程。企業所得稅匯算清繳需要工作人員對財務知識、稅務知識深入了解,需要企業給予高度重視。在這種環境中,如何應對日益紛繁復雜的匯算清繳工作,是一個非常大的挑戰。

        服務對象
        獨立核算的法人單位。
        · 匯算清繳

        對2021年度企業所得稅匯算清繳工作統一部署、協調安排,對營業收入、營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益等利潤總額各項目的情況進行審核,確認納稅調整金額,填寫納稅申報表,出具匯算清繳審核報告。

        重點關注利潤總額、收入類納稅調整項目、扣除類納稅調整項目、資產類納稅調整項目和本年應補(退)所得稅額,比如:

        收入類—營業收入、視同銷售收入、不征稅收入。

        扣除類—工資薪金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出、業務招待費、補充養老保險、補充醫療保險、壞賬損失和準備金項目。

        · 資產損失

        根據企業資產損失情況,收集、整理資產損失相關資料,包括證據資料及會計核算資料,審核確認資產損失金額,出具資產損失審核報告。

        · 加速折舊

        根據企業技術改造和設備更新情況,對符合條件的一次性稅前扣除或加速折舊的固定資產進行審核,幫助企業在匯算清繳申報中直接享受該項優惠政策,并將購進固定資產的發票、記賬憑證等有關資料留存備查。

        · 設備抵免

        根據企業購置并實際使用的環境保護、節能節水和安全生產專用設備情況,對照《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》或《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》,判斷符合相關技術指標等稅收優惠政策規定條件的專用設備,匯繳享受,并將購買并自身投入使用的專用設備清單及發票等有關資料留存備查。

        · 加計扣除

        根據企業安置殘疾人員的情況,對企業實際支付的殘疾職工工資進行審核,匯繳享受殘疾職工工資的100%加計扣除,并將安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》等有關資料留存備查。

        · 企業重組

        根據企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等各類重組情況,按照稅收法律、法規要求,幫助企業在該重組業務完成當年,辦理企業所得稅年度申報。

        · 境外抵免

        根據“走出去”企業來源于中國境內、境外所得情況,計算境內外所得應納稅總額,審核確認企業在境外繳納的所得稅性質的稅款抵免其境內外所得應納稅總額。

        · 虧損審計

        根據企業當年度虧損情況,或者當年度盈利,根據稅法規定可以彌補以前年度虧損情況,進行審計并出具虧損確認報告或者彌補虧損審核報告。

        服務流程
        階段 內容
        準備階段 通過座談等了解企業基本信息,明確工作內容、時間要求、參與部門、溝通機制,制定和細化工作方案。
        實施階段 入駐現場,實施審核工作。填制審核表以及調查表、永久性差異底稿。針對調整事項與企業初步進行交換意見,提出涉稅風險及其解決方案,并撰寫納稅管理建議書。
        報告階段 完善審核工作底稿,撰寫審核報告。經質控復核,正式出具企業所得稅匯算清繳審核報告。
        申報階段 對企業輔導企業所得稅年度納稅申報。
        服務成果
        • 《企業所得稅匯算清繳審核報告》
        服務方式
        事務所項目組現場審核與溝通
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